по проверке финансово-хозяйственной деятельности Правления СНТ «Весна»за период: май 2022 – апрель 2023 г.
Московская область 01 июня – 23 июня 2023 года
Мы, нижеподписавшиеся, ревизор СНТ «Весна» Жучков В.В., действующий на основании Устава, и волонтер Грушевская А.В. провели плановую ежегодную проверку финансово-хозяйственной деятельности Правления СНТ.
План проверки:
1. Состояние документации и документооборота.
2. Проверка формирования доходной части. Проверка сбора членских взносов.
3. Проверка расходов СНТ «Весна».
4. Проверка соответствия доходной и расходной части утверждённой смете.
5. Выводы.
1. Представленная для проверки документация в полном объёме соответствует правилам бухгалтерского учёта. Имеющиеся документы разнесены по соответствующим папкам, подшиты, сформированы по отчётным периодам. В документообороте ошибки не обнаружены. Документы представлены на бумажном носителе и в виде файлов Excel. Учёт сбора членских взносов, список плательщиков, список видов взносов ведутся в отдельных тетрадях и дублируются в бухгалтерской программе 1С . Представлены и распечатанные электронные таблицы учета расходов.
Состояние документации и документооборота ревизор оценивает как удовлетворительное.
2. Доходы
Доходная часть финансовой деятельности СНТ представлена следующим образом:
Остаток средств на счёте в банке на 1 мая 2022 г. составил – 353 712 руб. 02 коп.
Остаток средств в кассе на 1 мая 2022 г. составил – 386 329 руб. 02 коп.
Принятые членские взносы за период май 2022 г. – апрель 2023 г. через банк – 2 409 371 руб. 32 коп.
Взносы за электроэнергию за период май 2022 г. – апрель 2023 г. через – 1 736 114 руб. 62 коп.
Возврат от поставщиков – 7 660 руб.
Ошибочные поступления – 109 513 руб. 74 коп.
Ревизионная комиссия отмечает высокий уровень сбора членских взносов и оплаты электроэнергии, на что повлияла работа с привлечением юриста.
Всего доходная часть составила – 5 002 700 руб. 72 коп.
3. Расходы
Расходы на хозяйственную деятельность СНТ за отчётный период, подтверждённые данными предоставленной документации, договоров, счетов на оплату, квитанций, кассовых и товарных чеков, ведомостей на выплату заработной платы представлены по группам расходов и сложились следующим образом:
1) Отплата труда персонала:
Заработной платы штатному персоналу выплачено по ведомостям – 745 316 руб.
2) Страховые взносы и налоги по зарплате – 367 412 руб. 73 коп.
4) Налог на земли общего пользования – 47 000 руб.
5) Электроэнергия на прокачку воды и проч. хознужды – 14 762 руб. 67 коп.
6) Содержание водопровода – 115 290 руб. 40 коп.
7) Содержание ЛЭП – 88 339 руб.
8) Ревизия скважины – 91 145 руб.
9) Вывоз бытового мусора – 152 299 руб.
10) Ремонт дорог – 46 494 руб.
11) Транспортные расходы – 47 265 руб. 81 коп.
12) Содержание общественной территории – 179 566 руб.
13) Прочие расходы – 88 429 руб. 47коп., в том числе:
Наладка электронной бухгалтерии – 13 225 руб.
Содержание сайта и обслуживание – 29 000 руб.
Канцтовары и делопроизводство – 6 741 руб. 77 коп.
Мобильная связь – 10 900 руб.
Банковское обслуживание – 14 007 руб. 50 коп.
Резервный фонд – 14 555 руб. 20 коп.
14) Взносы для межевания земель общего пользования в 2023 г. – 138 125 руб.
Всего по расходам СНТ по статьям сметы – 2 121 445 руб. 08 коп.
Расходы на юридические услуги вне сметы – 193 900 руб.
Возврат ошибочных платежей – 65 471 руб. 68 коп.
Возвращенный банком аванс поставщику – 7 660 руб.
Перечислено за расход электроэнергии по участкам СНТ – 1 736 114 руб. 62 коп. (Перечислено всего в электроснабжающую компанию – 1 789 674 руб. 33 коп.)
Актом приема-передачи денежных средств в кассе установлено
расходование 10 000 руб. на оплату ремонта забора сторожки и
безвозвратных потерь 164 329 руб. 02 коп. при пожаре, в котором погибла Сироткина А.Л., исполнявшая обязанности бухгалтера-кассира.
Остаток средств в кассе на 1-ое мая 2023 года составил 150 000 руб.
Остаток средств на счёте в банке на 1-ое мая 2023 г. составил 500 220 руб. 61 коп.
Всего расходная часть составила – 4 352 480 руб. 11 коп.
4. Соответствие проведённых трат утверждённой смете расходов.
Сравнительный анализ статей затрат показал следующие данные и выявил некоторые несоответствия проведенных трат смете расходов.
1-2) На оплату труда персонала плюс страховые взносы и налоги по смете заложено 1 115 403 руб. 94 коп.
Расходы по факту 1 112 728 руб. 73 коп.
Задолженности по заработной плате нет.
Экономия составила 2 675 руб. 21 коп.
4) На налог на землю по смете заложено 40 000 руб.
Расходы по факту 47 000 руб.
Перерасход 7 000 руб.
5) Затраты на электроэнергию.
Собрано средств по показаниям счетчиков и авансом 1 736 114 руб. 62 коп.
Оплачено энергоснабжающей компании по факту 1 789 674 руб. 33 коп.
Планируемые затраты по смете электроэнергии на прокачку воды и проч.хознужды 139 000 руб.
Расходы по факту 14 762 руб. 67 коп.
Экономия составила 70 677 руб. 62 коп.
6) На содержание водопровода заложено 130 000 руб.
Расходы по факту 115 290 руб. 40 коп.
Экономия составила 14 709 руб. 60 коп.
7) На содержание ЛЭП заложено 60 000 руб.
Расходы по факту 88 339 руб.
Перерасход 28 339 руб.
8) На ревизию скважины заложено 100 000 руб.
Расходы по факту 91 145 руб.
Экономия составила 8 855 руб.
9) На вывоз бытового мусора заложено 280 000 руб.
Расход по факту 152 299 руб.
Экономия составила 127 701 руб.
10) На ремонт дорог заложено 160 000 руб.
Расход по факту 44 494 руб.
Экономия составила 115 506 руб.
11) На транспортные расходы заложено 25 000 руб.
Расход по факту 47 265 руб. 81 коп.
Перерасход 22 265 руб. 81 коп.
12) На содержание общественной территории 100 000 руб.
Расход по факту 179 566 руб.
Перерасход 79 566 руб.
13) На прочие расходы (наладка электронной бухгалтерии; содержание сайта; канцтовары и делопроизводство; мобильная связь; банковское обслуживание; резервный фонд и прочие разовые работы) заложено 123 000 руб.
Расход по факту 88 429 руб. 47 коп.
Экономия составила 34 570 руб. 53 коп.
14) На взносы для межевания земель общего пользования заложено 140 000 руб.
Расход по факту 138 125 руб.
Экономия составила 1 875 руб.
Часть работ (по скважине, ЛЭП, уборка снега, покос, уборка мусора, ремонт сторожки) оплачивалась начислением премиальных платежей.
Перерасход по содержанию ЛЭП связан с очисткой территории под ЛЭП от дикорастущих зарослей.
Перерасход по статье содержание общественной территории был компенсирован экономией расходов по статье ремонт дорог.
Значительная экономия по большинству статей позволила оплачивать юридические услуги по возмещению недоимок по членским взносам и оплате электроэнергии, о которых принималось решение на собрании, но в смете не учитывалось.
5. Выводы и итоги
Проведенная проверка позволяет сделать следующие выводы:
Финансово – хозяйственная деятельность правления позволила выполнить возложенные на СНТ задачи. При проверке излишков или недостач не обнаружено. Сбор членских взносов велся в соответствии с утвержденным размером. Недоначисления и переначисления взносов не обнаружены. Собираемость членских взносов членов СНТ произвелась в почти полном объеме. Отмечается частичное закрытие задолженностей по членским взносам прошлых лет. За предыдущие и текущий сезоны были собраны средства, равные запланированным на отчетный сезон. Прием платежей за электроэнергию произвелся в почти полном объеме. Оплата членских взносов и оплата за электроэнергию производится по банковским реквизитам в соответствии с требованиями закона. Некоторое несоответствие произведенных затрат утвержденной смете расходов, правлением объяснено и ревизором признано обоснованным. Обнаружены затраты на юридические услуги, не запланированные в смете. Данные работы принимались на общем собрании и их стоимость не превысила сумму экономии по другим статьям сметы.
Рекомендовано правлению подготовить и реализовать средства мобильного оповещения членов СНТ о их задолженностях по членским взносам и оплате электроэнергии.
Рекомендовано правлению тщательнее подготавливать смету предстоящих расходов на следующий отчетный срок.
Сальдо на начало периода 740 041 руб. 04 коп.
Собрано средств по всем источникам 4 262 659 руб. 68 коп.
Израсходовано 4 352 480 руб. 11 коп.
По состоянию на 1 мая 2023 года финансовое состояние СНТ выглядит следующим образом:
Наличие средств в кассе 150 000 руб.
Остаток на счете в банке 500 220 руб. 61 коп.
Сальдо на конец периода 650 220 руб. 61 коп.
Ревизор СНТ /В.В. Жучков/
Волонтер /А.В. Грушевская/
Ознакомлен Председатель правления СНТ /Ф.И. Добродеев/
Бухгалтер СНТ /О.С. Комиссарова/