по проверке финансово-хозяйственной деятельности Правления СНТ «Весна»
за период: май 2019 – апрель 2020 г.
Я, нижеподписавшийся, ревизор СНТ «Весна» Жучков В.В., действующий на основании Устава, провел плановую ежегодную проверку финансово-хозяйственной деятельности Правления СНТ.
План проверки:
1. Состояние документации и документооборота.
2. Проверка формирования доходной части. Проверка сбора членских взносов.
3. Проверка расходов СНТ «Весна».
4. Проверка соответствия доходной и расходной части утверждённой смете.
5. Выводы.
1. Представленная для проверки документация в полном объёме соответствует правилам бухгалтерского учёта. Имеющиеся документы разнесены по соответствующим папкам, подшиты, сформированы по отчётным периодам. В документообороте и кассовом учёте существенные ошибки не обнаружены. Документы представлены на бумажном носителе и в виде файлов Excel. Учёт сбора членских взносов, список плательщиков, список видов взносов ведутся в отдельных тетрадях и дублируются в файлах Excel. Представлены и распечатанные электронные таблицы учета расходов.
Состояние документации и документооборота ревизор оценивает как удовлетворительное.
2. Доходы
Доходная часть финансовой деятельности СНТ представлена следующим образом:
Остаток средств на счёте в банке на 1 мая 2019 г. составил – 10 828 руб. 87 коп.
Остаток средств в кассе на 1 мая 2019 г. составил – 620 276 руб. 19 коп.
Принятые членские взносы за период май 2019 г. – апрель 2020 г. через кассу – 957 100 руб.,
через банк – 1 535 250 руб.
Взносы за электроэнергию за период май 2019 г. – апрель 2020 г. через кассу – 1 068 995 руб.,
через банк – 126 490 руб. 04 коп.
Пополнение счета в банке из кассы – 844 126 руб.
Прочие пополнения счета в банке – 32 072 руб.
Всего доходная часть составила – 5 195 138 руб. 54 коп.
3. Расходы
Расходы на хозяйственную деятельность СНТ за отчётный период, подтверждённые данными предоставленной документации, договоров, счетов на оплату, квитанций, кассовых и товарных чеков, ведомостей на выплату заработной платы представлены по группам расходов и сложились следующим образом:
А) Содержание персонала:
Заработной платы штатному персоналу выплачено по ведомостям – 574 276 руб.
Налоги и фонды – 335 174 руб.
Итого: 909 450 руб.
Б) Налог на землю – 45 000 руб.
В) Оплата за электроэнергию на хоз. нужды – 144 515 руб. (Перечислено в общей сумме 1 340 000 руб. по СНТ)
Г) Хозяйственные расходы:
Содержание ЛЭП – 21 793 руб.
Содержание водопровода – 108 807 руб.
Вывоз мусора – 167 342 руб. 60 коп.
Ремонт дорог – 197 210 руб.
Транспортные расходы – 13 346 руб.
Резервный фонд – 17 906 руб.
Уборка и обслуживание общественной территории – 12 555 руб.
Прочие расходы – 148 988 руб.
Итого по пункту «Г» – 687 947 руб. 60 коп.
Всего по расходам СНТ – 1 786 912 руб. 60 коп.
Д) Целевые расходы:
Межевание земель общего пользования – 165 908 руб.
Ревизия скважины – 138 125 руб.
Всего по целевым расходам – 304 033 руб.
Перечислено за расход электроэнергии по участкам СНТ – 1 195 485 руб. (Перечислено в общей сумме 1 340 000 руб.)
Съем наличных со счета в кассу – 580 584 руб.
Выданная оплата наличными из кассы – 461 982 руб.
Прочие расходы по банковскому счету – 23 150 руб.
Остаток средств в кассе на 1-ое мая 2020 года составил 504 329 руб. 02 коп.
Остаток средств на счёте в банке на 1-ое мая 2020 г. составил 338 663 руб. 03 коп.
Всего расходная часть составила – 5 195 138 руб. 54 коп.
4. Соответствие проведённых трат утверждённой смете расходов.
Сравнительный анализ статей затрат показал следующие данные и выявил некоторые несоответствия проведенных трат смете расходов.
А) На содержание персонала по смете заложено 923 910 руб.
Расходы по факту 909 450 руб.
Задолженности по заработной плате нет.
Перерасхода нет.
Б) На налог на землю по смете заложено 61 000 руб.
Расходы по факту 45 000 руб.
Задолженности нет.
Перерасхода нет.
В) Затраты на электроэнергию.
Собрано средств по показаниям счетчиков и авансом 1 195 485 руб.
Оплачено энергоснабжающей компании по факту 1 340 000 руб.
Планируемые затраты по смете на электроэнергию на хознужды 80 000 рублей.
Перерасход на 64 514 руб.
Г) На хозяйственные расходы по смете заложено 790 090 руб.
Расходы по факту 687 948 руб.
Экономия составила 102 142 руб.
Д) На целевые расходы по смете заложено 595 400 руб.
Расходы по факту 304 033 руб.
Расхождение объяснено частичной оплатой предполагаемых платежей по статьям межевания общественной территории и ревизии скважины.
Оплата по запланированным целевым расходам не в полном объеме и экономия на хозяйственных и других расходах дали увеличение остатка на банковском счете на 327 834 руб. при снижении остатка в кассе на 115 947 руб.
5. Выводы и итоги
Проведенная проверка позволяет сделать следующие выводы:
Финансово – хозяйственная деятельность правления позволила выполнить возложенные на СНТ задачи. При проверке излишков или недостач не обнаружено. Сбор членских взносов велся в соответствии с утвержденным размером. Недоначисления и переначисления взносов не обнаружены. Собираемость членских взносов членов СНТ произвелась в полном объеме. Отмечается закрытие задолженностей по членским взносам прошлых лет. Выявлена устойчивая тенденция оплаты членских взносов по банковским реквизитам. Этим вариантом воспользовались примерно 60% членов СНТ. Но оплата электроэнергии по-прежнему доминирует через кассу. Некоторое несоответствие произведенных затрат утвержденной смете расходов, правлением объяснено и ревизором признано обоснованным. Затраты на работы, не запланированные в смете, ревизором не обнаружены.
Сальдо на начало периода 631 105 руб. 06 коп.
Собрано средств по всем источникам 3 719 907 руб. 04 коп.
Израсходовано 3 508 020 руб. 05 коп.
По состоянию на 1 мая 2020 года финансовое состояние СНТ выглядит следующим образом:
Наличие средств в кассе 504 329 руб. 02 коп.
Остаток на счете в банке 338 663 руб. 03 коп.
Сальдо на конец периода 842 992 руб. 05 коп.
Ревизор СНТ Жучков В.В.